有価証券報告書とは

財務諸表に行く前に、
有価証券報告書も押さえておきましょう。

有価証券とは株券や債券のことで、
有価証券を使って1億円以上の資金調達をする会社や、
株式を証券取引所などに上場や公開している会社が、
金融庁に提出を義務付けられている書類のことです。

事業年度ごとに営業内容や経理の状況が記載されています。

◇表紙
会社名や所在地など会社の概要が記載されています。

第一部 企業情報

◇ 企業の概況

1.主要な経営指標の推移には、最近5事業年度の経営成績、
  財政状態などを大まかに理解する為に、
  次のような項目が記載されています。

売上高、経常損益、当期純損益、純資産高、総資産高、資本金、
自己資本比率
営業活動によるキャッシュフロー、財務活動によるキャッシュフロー、
投資活動によるキャッシュフロー、従業員数等

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Photo by ★Freepict(フリーピクト)

2.企業の沿革には、企業の創業以来の沿革が記されています。

3.事業の内容には、この企業は何をしている会社なのかが
  分かりやすく説明してあります。

4.関係会社の状況には、子会社などが関連会社がある場合は、
  その関連の状況、議決権の所有割合なども含まれます。

5.従業員の状況では、従業員数、平均年齢、平均勤続年数、
  平均年間給与など詳しく記載されています。
  ここで従業員の平均勤続年数もチェックしてみるといいでしょう。

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Photo by フリー写真素材集

◇ 事業の概況

企業が一年間でどのくらいの業績を
どのセグメント(事業分野)で上げたのか、
各事業ごとのキャッシュフローの推移・状況など、
さまざまな切り口から売上を見ており、
企業の実態が分かりやすく理解できます。
  
対処すべき課題には、企業の今後の課題が記載してあって、
ここから、今後企業がどういう点に力を入れるのかが分かります。

経営上の重要な契約等があった場合もここに記載されますので、
投資家にとっては、要チェック項目です。

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Photo by かもめ工房

研究開発活動には、企業が行っている研究開発の内容
そこにかかる費用も記載されていますので、
会社が自社の将来にどれだけ真剣に取り組んでいるかを、
見ることができます。

◇ 設備の状況

企業が当期に行った設備投資に関しての項目が記載されていて、
どのような事業でどんな設備投資をしたかも載っていますし、
事業所があった場合、各事業所の設備の状況、
重要な設備の新設や改修、売却等の情報から、
企業がどういう分野に積極的に設備投資をしているのか、
また無駄な設備投資はないのかも、
第二部のセグメント(事業分野)ごとの業績・売上と
照らし合わせて
判断することができます。

◇ 提出会社の状況

株式の総枚数や発行済株式数、新株予約権等の状況、
発行済株式から見る資本金等の推移、
所有者別の状況、大株主の状況、議決権の状況、
ストックオプション制度の内容など
株式に関してのさまざまな状況について書かれています。

特に所有者別の状況では、地方公共団体や金融機関、証券会社、
その他法人、外国法人、個人など7種類に分類し、
それぞれの株主数、所有株式数、その割合が記載されていて、
この株主数の合計が少ない企業の株式は、
流動性が低いと考えられています。

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Photo by (c)Tomo.Yun

※西武鉄道の虚偽記載は、所有者別の状況に偽りがありました。

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Photo by (c)Tomo.Yun

また自己株式を取得するに当たっての決議の状況、
配当政策や株価の推移、役員の状況についても書かれています。
役員の役名・職名・氏名・生年月日・略歴・所有株式数
までも明記
されています。

◇ 経理の状況

連結財務諸表財務諸表等が記載されています。

T 連結財務諸表等

1.連結貸借対照表
2.連結損益計算書
3.連結剰余金計算書
4.連結キャッシュフロー計算書
5.連結附属明細表
6.その他

  ※「その他」の中の注記事項は、財務諸表と同じくらい
  重要性を持っています。

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Photo by (C)PictureBox

U 財務諸表等

1.貸借対照表
2.損益計算書
3.キャッシュフロー計算書
4.利益処分計算書(または損失処理計算書)
5.付属明細表
6.主な資産及び負債の内容
7.その他

◇ 提出会社の株式事務の概要

決算期がいつなのか、株主総会はいつなのかなど、
株式に関しての事務的なことが書かれています。

◇ 提出会社の参考情報

事業年度の開始日から有価証券報告書を提出するまでに、
どんな資料がいつどこに提出されたのかが書かれています。


他に、第二部 保証会社等の情報、に該当があれば記載し、
監査報告書も添付されています。

投資家にとって必要な情報は、
有価証券報告書にすべて載っている、

といってもいいでしょう。

ポイントを押さえる目を養いたいですね。

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